Как зарабатывать в интернете в белую и платить налоги?

Подписчик интересуется:

Здравствуйте! Хотелось бы узнать, как не нарушить закон при заработке в интернете.

А именно:
— как правильно оформлять поступление денег
— как правильно платить налоги (и надо ли это делать)

Интересует конкретно 2 вида заработка:
— доходы с рекламы в пабликах/телеграм каналах
— иные доходы

Нам этот вопрос кажется интересным, а хороший ответ на него может быть полезным.

Стоит ли вообще заморачиваться?

Если вы ведёте телеграм-канал (канал на ютюб, аккаунт в инсте или являетесь блогером на любой другой платформе) и зарабатываете на этом, то гипотетически вас можно привлечь к ответственности, предусмотренной НК РФ, КоАП РФ и УК РФ.

Ответственность по НК РФ наступает в виде штрафов. То есть если докажут, что вы должны были заплатить налог и не сделали этого, то в итоге придётся заплатить немного больше. Как раз на сумму этих штрафов. Обычно это от +20% до +40% от суммы налога.

Ответственность по КоАП РФ тоже в виде штрафа, но суммы там совсем незначительные. Например статья 14.1 КоАП — осуществление предпринимательской деятельности без гос. регистрации или лицензии — штраф от 500₽ до 2.000₽.

Ответственность по УК РФ предусматривает более серьезные наказания. Нас интересуют 2 основные статьи по данной тематике: 171 и 198. Их детально и разберём, чтобы раз и навсегда для себя понять, какой самый худший вариант развития событий возможен.

УК РФ. Статья 171. Незаконное предпринимательство.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере,

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Для наступления ответственности по этой статье должно иметь место одно из двух условий: крупный ущерб кому-либо или извлечение дохода в крупном размере.

Касательно крупного ущерба даже представить сложно ситуацию, когда ведение телеграм-канала и размещение в нем рекламы могло бы кому-то причинить ущерб.

А вот доход в крупном размере это уже более реально. В данном случае крупный размер дохода это 1,5 млн руб. Если реклама в вашем канале или паблике стоит 3-5 тысяч рублей то этой статьи можете не бояться.

УК РФ. Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере,

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Существенным условием является крупный размер. Нет крупного размера, нет и преступления. Разберёмся сколько это в деньгах.

В примечании к статье сказано следующее:

Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей.

То есть, чтобы вас могли привлечь по этой статье, нужно недоплатить в бюджет 900 тысяч рублей. Значит 900 тысяч это сумма налога — в данном случае НДФЛ. А чтобы этот налог образовался за 3 года необходимо заработать 900.000₽ х 100% / 13(ндфл) = 6,9 млн рублей. Если вы такую сумму за 3 года не заработали, то переживать не о чем.

Кроме того, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 198 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа.